Láká vás začít podnikat v Německu, ale máte jen český živnostenský list? Mnoho OSVČ z Česka hledá pracovní příležitosti právě u našich západních sousedů –⁠ ať už jako řemeslníci, IT specialisté nebo třeba konzultanti. Podnikání v Německu na český živnostenský list ale není úplně jednoduché a pojí se s řádkou důležitých pravidel a povinností. V tomto článku se dozvíte, co vše musíte splnit, abyste mohli v Německu legálně podnikat, jaké jsou rozdíly oproti práci u nás v ČR a na co si dát pozor, abyste se vyhnuli pokutám nebo potížím s úřady.

Díky principu volného pohybu služeb v EU mohou čeští živnostníci dočasně poskytovat své služby v jiném členském státě bez nutnosti zakládat firmu či živnost v dané zemi. To znamená, že pokud máte platný český živnostenský list, jako OSVČ můžete v Německu krátkodobě pracovat – například na zakázku či při sezónní práci. Klíčové je ale to „dočasně“ – pokud v tam pracujete jen omezenou dobu a vaše podnikání zůstává vázáno na Česko, můžete většinu povinností řešit u nás.

Pokud ale vaše činnost v Německu přesáhne rámec jednorázové či krátkodobé služby – například tam pravidelně pracujete pro stejného klienta, máte německou adresu provozovny nebo vaše příjmy pocházejí výhradně z Německa – pak můžete být tamními úřady považováni za osobu podnikající na jejich území natrvalo. V takovém případě už může být nutné si v Německu zřídit tzv. Gewerbe, tedy místní živnost. Kritéria posuzování nejsou vždy jednoznačná, a proto je dobré si svou konkrétní situaci ověřit, ideálně přímo na příslušném úřadě v Německu.

Pokud v Německu podnikáte pravidelně, dlouhodobě nebo je vaše činnost ekonomicky vázaná výhradně na německý trh, pravděpodobně budete muset založit živnost přímo tam. Německé úřady sledují, zda máte v zemi stabilní zákaznickou základnu, místo výkonu činnosti nebo adresu, kde reálně podnikáte. V takových případech už opravdu nestačí mít jen český živnostenský list.

Typickými příklady, kdy je registrace živnosti (německy Gewerbe) nutná, jsou trvalé stavební zakázky, dlouhodobé IT kontrakty nebo práce na německé IČO u jednoho zaměstnavatele. V těchto případech se bez registrace u živnostenského úřadu (Gewerbeamt) a daňového čísla v Německu neobejdete. Porušení těchto pravidel může vést k pokutám nebo až zákazu činnosti.

Pokud podnikáte v Německu, byť jen dočasně, musíte splnit několik základních administrativních povinností. V první řadě jde o získání formuláře A1, který potvrzuje, že za vás jako OSVČ odvádí pojistné Česká republika. Tento dokument je klíčový při kontrolách a chrání vás před dvojím zdaněním nebo placením pojištění v Německu. Dále uvádíme přehled rozdílů v pojištěních a daních:

V některých případech se ale nevyhnete ani registraci k DPH nebo získání německého daňového čísla. To platí zejména tehdy, pokud fakturujete firmě či zákazníkům přímo v Německu. Také je třeba hlásit svou přítomnost a činnost příslušnému německému úřadu, a to i v případě krátkodobé zakázky. I dočasná práce v Německu tak může vyžadovat důkladnou administrativní přípravu.

Mimochodem Německo má progresivní daňový systém, takže v roce 2025 to vycházelo pro OSVČ u sazeb daní u ročních příjmů takto: u příjmu do 12 096 euro sazba 0 %, pro příjmy 12 097–68 439 euro sazba 14–42 %, pro příjmy 68 430–277 825 euro sazba 42 %, nad danou částku sazba 45 %.

Německé úřady pečlivě sledují, zda OSVČ skutečně podniká samostatně, nebo zda se ve skutečnosti nejedná o tzv. „zdánlivou samostatnost“. Ta nastává ve chvíli, kdy osoba sice formálně jako OSVČ vystupuje, ale pracuje za podmínek, které odpovídají spíš zaměstnaneckému poměru (práce pro jednoho klienta dle jeho pokynů, absence vlastního podnikatelského rizika atd.).

Pokud úřady dojdou k závěru, že nejste skutečně samostatně výdělečně činní, může vám hrozit zpětné doměření daní, povinnost doplatit sociální a zdravotní pojištění v Německu, a v krajním případě i pokuty. Proto je důležité mít s klienty jasně uzavřené smlouvy, vystupovat navenek jako nezávislý dodavatel a ideálně pracovat pro více klientů.

Chcete-li předejít problémům s úřady a podnikat v Německu legálně a v klidu, vyplatí se připravit dopředu. Mějte vždy po ruce aktuální živnostenský list, potvrzení A1, dobře nastavené smlouvy a přehledné účetnictví. Při delších nebo opakovaných zakázkách se vyplatí konzultace s daňovým poradcem, který se vyzná v německé podnikatelském tržním prostředí a v zákonných nuancích.

Zvažte také, jestli by nebylo efektivnější založit si německou živnost nebo firmu –⁠ třeba když tam pracujete celoročně a většina vašich příjmů z Německa pochází. Vyhnete se tím nejasnostem ohledně daňových povinností a získáte i důvěryhodnější postavení vůči klientům a institucím.

V případě dotazů se nám ve všední dny 9:00–17:00 ozvěte – kontakty v patičce (dole na stránce).